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　　9月1日，最高人民法院《关于审理劳动争议案件适用法律问题的解释（二）》正式施行，其中明确规定：任何“不缴社保”的约定或承诺均属无效。这一规定旨在保障劳动者权益，却在现实中与不断上涨的社保缴费压力形成强烈反差，养老保险制度在实践中存在的累退性导致“逆向分配”效应，低收入群体反而承受更重负担，形成“劫贫济富”的尴尬局面。

　　近年来，社保缴费基数在持续上涨，且涨幅持续高于社会平均工资增速，部分一线城市缴费基数下限甚至远远超过最低工资标准。以上海为例，从2020年至2025年，社保缴费基数下限从4921元上涨至7384元，涨幅高达约50%，社会平均工资从10338元/月上涨至12307元/月，涨幅约为19%，远低于社保基数涨幅，同时社保基数下限是最低工资标准（2740元的）2.6倍多。这种现象不仅存在于一线城市。在太原、呼和浩特等城市，社保缴费基数下限已经逼近甚至超过当地私营企业的平均工资。

　　这对低收入群体来说，社保缴费已成为沉重负担。因为按下限基数缴费后，到手工资所剩无几，几乎难以维持基本生活开销。使得灵活就业人员、农民工等群体中不缴社保的人数呈上升趋势。2、缴费的累退性，逆向分配效应加剧

　　作为一项法定保障制度，养老保险对劳动者的意义在于通过缴费扩面、风险共担实现收入再分配，收窄退休后待遇差距。不过实践效果逐渐偏离。一路上扬的缴费基数涨幅普遍高于社会平均工资，甚至与低收入人群工资形成倒挂。更关键的是，多个研究揭示养老保险缴费存在累退性，即缴费额占实际收入的比例随着收入增高反而降低。例如：

　　低收入者A：月实际收入5000元，按最低基数6000元缴费，个人每月养老缴费480元（8%）。保费负担率为480/5000 = 9.6%。

　　高收入者B：月实际收入30000元，按封顶基数18000元缴费（约为社会平均工资的3倍），个人月缴1440元。保费负担率为1440/30000 = 4.8%。

　　这种现象可能直接造成对个体劳动收入的“逆向分配”效应，甚至出现“劫贫济富”的极端情况。

　　在全球范围内比较，中国社保缴费负担长期位居世界前列。根据经济合作与发展组织（OECD）2024年发布的数据，中国社会保险的总缴费率接近40%（其中单位部分约27%，个人部分约11%），显著高于OECD成员国22.1%的平均水平。高费率之外，近年来社保征管移交税务部门，在性质上更接近税收，征管力度显著增强。同时城乡、体制内外的不公平根深蒂固，机关事业单位人员与普通企业职工之间的养老金水平差异一直较为显著，这种城镇与农村之间、不同就业身份群体之间的待遇不平衡，也大大降低了民众的参保意愿。

　　此外，目前的社保制度是“现收现付”，即你交的每一份钱，立刻用来支付当前老年人的养老金。然而，近年来中国社会老龄化加剧，老年抚养比持续攀升，截至2024年末，全国65周岁及以上老年人口抚养比22.8％（约4.4个年轻人养1个老人），养老金体系面临严峻压力。近期审计署近期披露13个省份挪用超过400亿元城乡居民养老保险基金用于偿还政府债务等支出，更加削弱了年轻人对社保制度的信任。《2025年中国青年社保参与度报告》显示，30岁以下年轻人中已有20%未缴纳养老保险，灵活就业人员参保率不足15%。同时，据中国社会保障学会的调查数据显示，职工养老保险的征缴率从2011年的85.2%下降到2022年的80.8%，中断缴费人数从 2956 万增至 6325 万。

　　为破解当前社保制度困境，需多管齐下，系统推进改革，以重建其公平性与可持续性。

　　建立更灵活的缴费基数与费率机制，针对灵活就业、低收入等群体，推行“弹性缴费+阶梯补贴”模式，依据收入动态调整缴费基础。大力发展企业/职业年金和个人养老金，形成基本保险、补充保险与个人储蓄性保险相结合的多层次保障体系，分散压力并满足多元需求。

　　建立更灵活的缴费基数与费率机制，针对灵活就业、低收入等建立与地区经济挂钩的动态调整机制，通过专项补贴等手段向倾斜。优化养老金计发和调整办法，体现“多缴多得、长缴多得”激励的同时，适度加强对低收入群体的倾斜，逐步缩小不同群体间的替代率差距，特别是城镇职工与城乡居民、体制内与体制外人员之间的养老金差距，增强制度内公平性。群体，推行“弹性缴费+阶梯补贴”模式，依据收入动态调整缴费基础。大力发展企业/职业年金和个人养老金，形成基本保险、补充保险与个人储蓄性保险相结合的多层次保障体系，分散压力并满足多元需求。

　　开展全方位、通俗化的社保政策宣传，利用数字化平台提供个性化查询与测算服务，让民众“看得懂、算得清”。定期公布社保基金运行报告，设立独立监督渠道，增强公众参与感及对制度的信任。

　　社保新规的生效是社保制度完善的重要一步，但要实现根本性破局，仍需直面“高费率、低福利、累退性”这一核心症结。通过动态调整、差异化政策与多层次保障，推动社保与经济发展、收入分配改革更深度结合，让保障不再是一种负担，而是成为可持续的社会共同投资。

　　1、《最高法一句话，掀开社保信任危机：想真让全民参保，需要这三招》.百度；

　　知棠，CFO大叔新媒体运营官。CFO大叔——资深CFO，10多年战略财税咨询及资本运作实战经验。曾先后在上市央企、某知名互联网文化娱乐企业和行业领先的某智慧财税服务机构从事战略咨询策划、股权债权融资、上市挂牌辅导等工作，作为专家顾问带队为数百家/位企业客户和名人明星提供了咨询辅导服务，关注新时代的前沿新技术、管理新理念、商业新模式和娱乐新文艺。

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